财務人(rén)必須知道的(de)12個(gè)稅務小訣竅

1、技術入股少繳稅

很多(duō)民營企業的(de)老闆都是技術專家，擁有相應專利，但将專利提供給公司使用(yòng)時(shí)并沒有說明(míng)該技術屬于何種方式使用(yòng)。

建議(yì)老闆們将技術專利作價投入注冊公司，一方面可(kě)以改善公司的(de)财務狀況，減少投資時(shí)的(de)資金壓力；一方面，作價入股以後，公司可(kě)以将其計入無形資産，做(zuò)合理(lǐ)攤消——增加成本費用(yòng)，減少利潤，少繳所得(de)稅。

2、電子商務減印花

目前我國對(duì)電子商務同樣征收增值稅，但根據稅務總局的(de)規定，在供需經濟活動中使用(yòng)電話(huà)、計算(suàn)機聯網訂貨，沒有開具書(shū)面憑證的(de)，暫不貼花。因此，企業完全可(kě)以放棄傳統的(de)經商模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可(kě)節省印花稅。

3、存款少可(kě)遲繳稅

企業申報後就應及時(shí)繳稅，但存款少則可(kě)以申請延遲繳稅。存款少到什(shén)麽程度可(kě)以延遲？可(kě)動用(yòng)的(de)銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資後不足以支付應交稅金。

注意：可(kě)動用(yòng)的(de)銀行存款不包括企業不能支付的(de)公積金存款，指定用(yòng)途的(de)存款，各項專用(yòng)存款。

4、申辦時(shí)間很重要

張三的(de)新公司，稅務登記在6月(yuè)30日，李四的(de)新公司，稅務登記在7月(yuè)1日。兩個(gè)公司都向稅務機關遞交了(le)要求享受新辦企業的(de)稅收優惠政策。年底時(shí)稅務機關 批複：張三的(de)公司當年已享受了(le)一年的(de)所得(de)稅優惠，明(míng)年開始繳納所得(de)稅；李四的(de)公司可(kě)以選擇今年的(de)利潤先繳納，明(míng)年再開始計算(suàn)享受一年的(de)所得(de)稅優惠。根據稅 務規定：上半年開業的(de)公司當年算(suàn)一年免稅，下(xià)半年開業的(de)公司可(kě)以選擇。一日之差，命運各異。

5、重設流程納稅少

對(duì)于很多(duō)生産型公司，設立自己的(de)銷售公司就可(kě)以避免過高(gāo)的(de)消費稅負擔。公司的(de)産品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生産環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，隻要定價合理(lǐ)，就可(kě)以少交部分(fēn)消費稅。

6、先分(fēn)後賣納稅少

某公司投資一家企業，占有其60%的(de)股權，該企業市場(chǎng)運作良好，公司連年盈利，這(zhè)60%的(de)股權價值漲了(le)不少。現在公司老闆想轉讓股權，财務經理(lǐ)提議(yì)應先把利潤分(fēn)了(le)再轉讓，這(zhè)樣可(kě)以少繳稅。因爲先分(fēn)配不用(yòng)補稅，不分(fēn)配就要繳稅。

7、做(zuò)善事也(yě)有講究

做(zuò)善事也(yě)與納稅有關。企業對(duì)外捐贈的(de)款項和(hé)實物(wù)，一是可(kě)能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈時(shí)，要考慮稅務負擔；二是捐贈要合理(lǐ)進入成本費用(yòng)，還(hái) 有符合稅務上的(de)條件，包括需要通(tōng)過稅務機關認可(kě)的(de)單位和(hé)渠道捐贈以及有符合稅法規定接受捐贈的(de)專用(yòng)收據。如果不符合條件，捐贈後不能進入成本費用(yòng)，結 果還(hái)要納25%的(de)所得(de)稅。

8、這(zhè)些也(yě)是生産型企業

外資生産企業“兩免三減半”的(de)規定，但隻有生産型企業才能享受，服務企業不能享受。到底什(shén)麽是生産型企業？

根據《外資企業所得(de)稅法》，建築、貨物(wù)運輸、産業資訊、精密儀器設備維修、城(chéng)市污水(shuǐ)處理(lǐ)等行業都屬于生産性企業。

9、多(duō)拿進項多(duō)抵扣

作爲一般納稅人(rén)，銷項減去進項的(de)部分(fēn)需要繳納稅款，因此，多(duō)拿進項就可(kě)以少繳稅。這(zhè)些進項包括：購(gòu)買辦公用(yòng)品、購(gòu)買低值易耗品、汽車加油、購(gòu)買修理(lǐ)備件……日積月(yuè)累，企業就能降低稅負。

10、贈得(de)巧來(lái)送的(de)妙

顧客購(gòu)買一件2000元的(de)電器，商場(chǎng)贈送一件400元的(de)小家電，合計2400元，實際隻收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如将兩 件産品賣給顧客，給予顧客400元的(de)折扣，對(duì)顧客而言，同樣是支付2000元；對(duì)商場(chǎng)而言，由于是價格折扣，隻要按2000元實際營業額繳納增值稅即可(kě)。

11、出租不能免稅

内資企業租賃房(fáng)屋需按租金繳納12%的(de)房(fáng)産稅，外企則爲18%。廣東規定：外企新購(gòu)置的(de)房(fáng)産可(kě)以享受免征房(fáng)産稅三年的(de)優惠政策。

某外企購(gòu)買了(le)一層辦公樓，一半自用(yòng)，一半出租，在申請免稅時(shí)被稅務機關退了(le)回來(lái)：房(fáng)屋出租部分(fēn)不能免房(fáng)産稅。企業隻好繳納了(le)18%的(de)房(fáng)産稅。真是冤枉到家。廣東規定的(de)免稅條件是不分(fēn)自用(yòng)還(hái)是出租。企業多(duō)繳了(le)稅還(hái)被蒙在鼓裏。

12、沒有生意也(yě)要申報

企業可(kě)能因爲各種原因沒有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報。沒有應納稅稅款的(de)申報就是所謂的(de)零申報，隻需走一個(gè)簡單的(de)程序。但如果不辦理(lǐ)，稅務機關可(kě)每次處以2000元的(de)罰款。